海外投资者在成立了一家西班牙本地公司之后，如果接下来只能对其进行远程管理，那就必须事先了解西班牙的税收体系及其相关政策，才能更好地履行在西班牙本地的税务义务，并且做到税务的规范管理。
本文将介绍西班牙的公司税收体系中涉及的主要税种和税率、在成立西班牙公司之后所能拿到税号，以及这些税号分别用于哪些情况。
1. 西班牙税收体系
西班牙税收体系主要分三级，即国家级、自治区级和地方级。收缴来的税费主要用于支持公共建设及公共服务。通常而言，税收资金由国家统一征收之后，中央政府以财政划拨的方式，按照一定比例向自治区政府及地方政府分发税收资金。不过，巴斯克自治区和纳瓦拉自治区拥有自己独特的税收体制。
2. 主要税种及税率
2.1 公司所得税
公司所得税是适用于西班牙居民公司的直接税。如果一家公司根据西班牙法律注册成立之后，其合法所在地理位置位于西班牙，或者其有效行政管理区域属于西班牙，则该公司被视为西班牙居民公司。西班牙的企业所得税是针对公司的全球业务收入征收的，资本收益也属于公司收入的一部分，一般税率为25%。而对于新成立公司，在经营初期的前两年可以执行优惠税率为15％。
2.2 非居民所得税
根据西班牙与中国之间的《避免双重征税协定》：股息税率一般为10％，如果股息接收者在至少一年中持有西班牙实体至少25％的股份，则为5％；利息税率一般为10％；一般资本收益（不是由于出售股票或房地产而产生）税率通常为0％。
2.3 增值税
增值税是以商品流通过程中的增值为基准收取的税赋，西班牙增值税的责任范围包括：个人创业者或企业在其经营范围内提供应税商品或服务；欧盟共同体内的货物采购；以及征收范围内任何人进口西班牙的应税货物。目前西班牙的增值税一般税率为21％，对某些商品和服务适用10％和4％的特别税率。
除此之外，还有如转让税，资本税，印花税，经济活动税等等不同的税种。这些税种在西班牙各市政及自治区有不同的税率及税收政策，在不同的情况下也有不同的减免政策，例如对于经济活动税，如果满足某些要求，通过专业合规的申请，在西班牙开始经营活动的纳税人可以申请免税两年。如营业额低于100万欧元的公司免征此税或新成立的公司在经营活动的头两年免征此税。
3. 西班牙税号种类
海外投资者在西班牙成立公司，需要做好两类税号的申请：NIE（Numero de Identificacion de Extranjero）及NIF（Numero de Identificacion Fiscal）。如果您想要在欧盟境内进行B2B的交易，则还需要通过欧盟内商业登记处ROI（Registro de Operadores Intracomunitarios）来申请Intra-community VAT号 ，也就是我们常说的西班牙欧盟税号。
3.1 NIE西班牙外国个人税号
NIE税号既用作跟踪金融和法律活动，也具有身份识别的作用。
所有在西班牙的外国人，只要其活动与税务发生关系，无论其身份是否为西班牙居民，都需要获得该号码，同是外国人在西班牙开展经济活动的身份证号。在海外投资者注册西班牙公司过程中，应提前为股东和总经理办理个人税号。但只有在西班牙境内有个人收入的情况下，才需履行个人税务申报的义务。
3.2 NIF西班牙税号
自2008年以来，西班牙政府确定使用NIF代替了原公司税号CIF，在这里NIF可以理解为西班牙公司税号。
NIF的申请是强制性的，须在公司注册之日起一个月后提出。根据西班牙税法要求，不管货物在哪个欧盟国家销售，只要货物使用西班牙仓储，从西班牙发货，那么就需要申请西班牙的本地税号，即NIF，来作为清关及纳税申报的依据。
3.3 Intra-community VAT西班牙欧盟税号
该税号通常以公司注册国的字母缩写开头，可以在欧盟增值税信息交换系统VIES中确认其有效性。申请欧盟税号首先需要拥有NIF号，西班牙公司的欧盟税号由西班牙缩写ES+NIF号组成。
西班牙欧盟税号注册和使用的业务情形主要涉及欧盟境内的B2B交易，即在西班牙以外的欧洲框架内发挥作用。由于欧盟各国增值税率不同，无法实现B2B交易增值税退还，因此通过该税号可以进行欧盟内增值税豁免交易。
如果您的西班牙公司在欧盟境内进行B2B交易，则必须申请该税号，并且在出具的B2B发票上写明该税号，达到豁免该笔交易增值税的目的。
本期汉腾咨询为大家介绍了西班牙公司的税务体系及主要税种，以及在西班牙成立公司后能获得的不同税号及在成立公司，清关&纳税申报，欧盟境内B2B免税交易中的不同作用。
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注：部分数据内容来源于商务部2021年西班牙投资指南