作者：张铂男 跨国组织架构部
荷兰的清关进口优势主要体现在增值税递延政策、高效的清关流程、发达的物流网络以及欧盟内部自由贸易的便利性。尤其是VAT递延制度，能够为进口商节省大量现金流，减轻财务压力，使荷兰成为进入欧洲市场的理想门户。凭借这些优势，荷兰已成为许多中资企业将货物进入欧洲的首选站，同时也是设立欧洲仓库的优先选择。
尽管荷兰在进口清关方面具备显著优势，大部分中资企业在进入欧洲市场时，仍倾向于将德国作为公司注册地。
汉腾认为，德国成为中资企业在欧洲首选的核心原因有以下三点：
1. 中资企业的业务重点仍集中在德国，企业选址首先应从业务需求出发，并综合考虑未来发展的战略需求。
中资企业在选择欧洲分公司地址时，需要全面考量业务发展、团队搭建、税务制度和贸易物流优势等多方面因素。德国在这些方面具有独特优势，尤其是在企业运营环境和完善的税务体系上，能够更好地支持企业的长期发展。
2. 通过德国子公司的欧盟税号，同样可实现税务递延的可能。
中资企业通过德国分公司获得的欧盟税号，同样可以在荷兰顺利完成清关流程，享受荷兰的进口清关优势和税务递延政策。这表明，分公司注册地和欧盟货物清关地是相互独立的，企业可以在德国设立公司，同时利用荷兰的清关便利，最大限度地优化业务运营。
3. 荷兰对于本地企业监管，在本地化方面要求较高，增加了落地难度。
尽管荷兰的公司设立流程较为便利，但其对管理人员本地化的要求相对严格，这在一定程度上增加了中资企业在海外组织架构搭建时的难度，尤其在人员选择上。相比之下，德国在本地化方面的要求相对灵活，为企业提供了更多选择空间。
但随着中资企业欧洲团队的不断本地化，若是解决了管理人员本地化的要求后，荷兰有望成为中资企业欧洲布局的核心国家。
荷兰的优势
1. 税收优惠
- 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）相较于德国、法国等欧盟大国，荷兰的企业所得税税率在欧盟中相对具有竞争力，具体税率信息如下：
税率15%：适用于企业应税收入不超过200,000欧元的部分 。
税率25.8%：适用于企业应税收入超过200,000欧元的部分。 - 增值税递延制度（VAT Deferment）
根据 Article 23 规则，进口增值税可以递延到企业的增值税申报表中，而无需在货物进口时立即支付。这对需要进口大量货物的企业尤为有利。
- 参与免税（Participation Exemption）
荷兰的参与免税制度允许母公司在满足条件的情况下，免缴其子公司分红和资本利得的企业所得税。这对于跨国公司极具吸引力。
- 广泛的双边税收协定网络
荷兰与全球100多个国家签订了双重征税协定，减少国际交易中因重复征税而产生的负担。
2. 地理位置优越
荷兰位于欧洲的核心地带，邻近德国、法国和英国等主要经济体。凭借欧洲最大港口鹿特丹港和全球航空货运枢纽史基浦机场，荷兰拥有卓越的国际物流能力，是全球货物进入欧洲市场的关键门户。
3. 商业环境开放
长期以来，荷兰以其开放的商业环境闻名。政府鼓励国际投资，提供强有力的法律保障、税务优惠和创业支持。
- 灵活的公司法：荷兰的公司法对外资极为友好，允许外国企业以不同的法律形式（如：有限责任公司B.V.或股份公司N.V.）来注册荷兰子公司。公司成立程序简便快捷，且有专门的“投资促进局”（Netherlands Foreign Investment Agency, NFIA）帮助外企进入荷兰市场。
- 强大的知识产权保护：荷兰对知识产权保护方面尤为严格，特别是在创新和技术密集型行业，因此吸引了众多高科技和研发公司在荷兰设立分支机构。
在荷兰设立公司需要面对的挑战与要求
尽管荷兰在公司成立方面具有诸多优势，中资企业在计划设立公司时也需充分考虑其中潜在的挑战。企业应在了解以下关键因素后，再进行全面评估和决策。
1. 税务政策逐渐收紧
- 虽然荷兰长期以来被视为税务优化的理想地点，但随着欧盟和OECD对税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目的加强监管，荷兰近年来也收紧了税务规则。
- 转让定价规则：荷兰要求子公司与关联企业之间的交易必须遵循“公平市场价格”原则，跨国公司需确保内部交易符合国际转让定价规定，可能因此增加合规成本。
2. 劳动力成本较高
- 虽然荷兰拥有高素质的劳动力，但相对欧洲其他国家而言，其劳动力成本较高，尤其在管理和专业技能领域。
- 高社会保障成本：企业需要为员工支付较高的社会保障费用，包括养老金、医疗保险和失业保险等，这可能显著增加企业整体运营成本。
3. 严格的监管环境
荷兰的法律框架虽然相对灵活，但在数据保护（GDPR）、环境法规和劳动法等领域，监管非常严格。可能对数据密集型或能源行业构成较大合规负担。
4. 复杂的税务合规要求
虽然荷兰的税收政策总体较为有利，但税务合规的要求严格。跨国公司需要投入大量资源以确保遵守荷兰税法，尤其是在增值税递延和跨国利润申报等方面。
申报频繁：荷兰的增值税申报周期较短，通常为每月或每季度，这对公司的财务管理提出了较高要求。
5. 本土市场规模有限
荷兰本土市场规模相对较小，虽然荷兰作为欧盟的门户在物流和贸易方面具有优势，但对于以消费者为导向的企业来说，荷兰的本地消费市场需求可能相对不足。
汉腾观点
荷兰作为中资企业在欧洲设立子公司的选址之一，在税收政策、地理位置和增值税递延制度方面具有显著吸引力，但企业仍需应对一些挑战。首先，荷兰的劳动力成本相对较高，其次，税务合规要求严格，特别是在增值税递延和跨国利润申报等实际操作上。此外，荷兰对管理团队本地化的要求也给中资企业带来一定难度，企业需要建立本地团队并本地化管理层，增加了组织架构搭建的复杂性。
总体而言，汉腾认为，荷兰适合那些希望利用其地理位置优势、享受增值税递延政策，同时愿意在初期就投入资源进行团队本地化的企业，特别是那些通过贸易形式在欧洲扩展业务的公司。
在中资企业进军欧洲的早期布局中，进行深入的市场调研尤为关键。企业必须全面了解欧洲各国的差异，包括选址优劣、法律合规、税务政策的差异以及人力资源管理的本地化要求等方面。每个环节的推进不仅需要对政策的准确理解，还需要经验丰富的本土咨询团队进行全程指导和把控。
汉腾咨询深耕欧洲市场已有10年，凭借丰富的行业经验，成功协助600多家中资企业进入并拓展欧洲业务。
我们为企业提供全面的支持，解答关于选址和市场准入的各种疑问，并提供一站式解决方案。从战略规划到落地实施，汉腾的专业顾问团队将全方位助力您的企业成功进入欧洲市场，踏浪前行。
想获得更多详情咨询，请与我们的绿地投资和市场进入的专家联系！
