作者：王奕文

德国雇主公司有为公司员工缴纳社会保险的义务，包括签署德国劳动合同的本地员工，通过集团内派遣ICT签证到德国公司的外籍员工，以及达到一定工资标准的实习生或学徒工。

在缴纳保险的类型、缴纳比例等方面，德国和中国有着较大的区别。因此，本文中，汉腾咨询将向预计或初步在德国进行团队组建的中国企业，着重介绍在德国需要为员工缴纳哪些社保？除了最基础的社会保险以外，相较于中国雇主，德国雇主公司还需要为员工履行哪些方面的保险义务？

1. 法定社会保险（Gesetzliche Sozialversicherung）

德国的社保体系主要由五大支柱组成，几乎所有雇员都必须缴纳。这些保险费用通常由雇主和雇员按比例分摊。

社保类别德语主要用途雇主/雇员支付比例
养老保险Gesetzliche Rentenversicherung (GRV)退休后领取养老金雇主 50%，雇员 50%
医疗保险Gesetzliche Krankenversicherung (GKV)医疗费用报销雇主 50%，雇员 50%
失业保险Arbeitslosenversicherung (ALV)失业期间提供补助雇主 50%，雇员 50%
护理保险Pflegeversicherung (PV)长期护理支持雇主 50%，雇员 50%（无子女者需额外缴纳）
工伤保险Gesetzliche Unfallversicherung (GUV)工作期间事故、疾病补偿全额由雇主承担

示例： 如果某公司雇佣一名月薪 4,000 欧元（税前）的雇员，社保费用大约为税前工资的 40%-42%，其中 雇主和雇员各支付约 20%-21%。

2. 强制性医疗保险 VS 私人医疗保险

年收入低于 73,800 欧元（2025年新标准）的员工必须参加法定医疗保险（GKV）。

年收入高于 73,800 欧元的员工可以自行选择是否加入私人医疗保险（PKV）。

雇主支付的医疗保险上限：即使雇员选择私人保险，雇主只需支付相当于法定医疗保险（GKV）的雇主部分。

示例：

A 员工年收入 50,000 欧元，必须加入 GKV，雇主需支付50%社保费用。

B 员工年收入 80,000 欧元，可选择 PKV，雇主仍只需支付相当于 GKV 的金额。

3. 最低工资及社保适用情况

2025年德国最低工资标准：12.82 欧元/小时。

小型工作（Minijob）：如果员工月收入 ≤ 556 欧元（2025年标准），员工无需支付社保，雇主需缴纳固定比例（约31%）。

短期工作（Kurzfristige Beschäftigung）：短期工（连续工作≤ 3个月或一年累计工作天数≤ 70天）除工伤保险外，雇主无需缴纳其余社保。

4. 特殊社保规定

(1) 病假工资补偿（Entgeltfortzahlung）

员工生病时，雇主必须支付 前六周（42天内） 100% 工资。

之后由医疗保险基金支付 最高 70% 的工资（最长 78 周）。

注：如果雇员因同一疾病复发，且过去 6 个月内已请满 6 周病假，雇主可以拒绝继续支付工资。

如果雇员在试用期内生病，但已工作满 4 周，仍可享受 6 周病假工资。

(2) 产假及育儿津贴（Mutterschutz & Elterngeld）

怀孕员工享有六周产前+八周产后全薪产假。

育儿假（Elternzeit）最长 3 年，期间工位必须被保留，但无薪资（可领取政府补助）。

示例： 一名女员工怀孕，她可在生育前后至少休 14 周带薪产假，工资由雇主支付。

5. 工伤保险及职业健康

所有雇员必须参加工伤保险（由雇主全额支付）。

若员工在工作时间或通勤途中受伤，工伤保险负责医疗和康复费用，并支付 80% 的工资补偿。

示例： 一名员工在公司工地上摔伤，医疗费用和停工期间工资补偿由工伤保险承担，而非普通医疗保险。在低风险行业，工商保险费率可能为工资的0.5%，如，月薪4000欧元的雇员，雇主每月需缴纳20欧元（4000欧元 × 0.5%）。

汉腾观点：

作为德国雇主，理解并遵守社保制度至关重要，确保企业合法合规运行并保障雇员权益。以下几点需要重点关注：

正确计算并缴纳社保费用，避免法律风险和经济损失

遵守雇员病假、产假及工伤补偿规定，保障雇员合法权益

合理安排兼职/临时工，优化用工结构，避免额外社保额外负担

汉腾服务：

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