一家德国公司的基础运营成本有哪些费用？

作者：王奕文

一家德国公司设立后，维护公司的稳定及合规运营是许多中资企业最关心的问题之一。由于企业对于德国本地公司法规和税务不熟悉，因此对于运营中可能遇到的问题以及成本把控具有不确定性；一家德国公司成立后，即使没有任何运营，即0运营的情况下，也会产生基本的运营成本。

我们以一家位于法兰克福，注册资金为25000欧元、没有雇员的德国有限责任公司为例，帮大家算一算一家德国公司成立后，在运营过程中，每年最少所需的经营成本。

公司地址租金费用（义务）

成立公司要有必须拥有合规、有效、真实存在的公司地址，并在法院进行工商登记。

公司注册地址通常是由正规的商务中心提供，并提供正式租金合同，公司成立后申请税号，注册商业登记证等都需要提供该租金合同作为地址证明。

租金费用全德平均在200-300欧元/月左右。

关于公司地址的具体介绍以及详细的选址建议，可参照汉腾往期文章《德国公司的注册地址选择指南》

德国税务/会计事务所费用（义务）

从公司成立的公证之日起，公司就有义务委托有资质的税务师进行税务申报。即使公司没有进行任何商业活动和经营，也必须每月进行0申报以及年报制作；

税务申报及费用主要包含两大部分内容：

a. 每月增值税申报：税务师对公司每月所有交易单据登记入会计系统，即计账。根据计账结果进行增值税申报。

每月增值税申报费用结合法定税务所资费标准以及税所本身一定的费用调整空间来计算，依据每月“记账分录条目“数量结算，所谓”分录条目“主要是指公司的每笔交易所产生的单据，包括但不限于发票、合同、物流票据、财政局电子入账单据等，通常一笔交易可能产生1-3个记账条目；税所依据条目数量提供不同的费用挡位，比如0运营的情况下，每月10个以下的单据，费用在50-150欧左右，以此类推，也有100个或更多条目适合的挡位，当然，这个费用不会无限制的上涨，条目数量越多，那么挡位费用的差额就会越少；

b. 每年年度报表的制作：德国成立的当年（德国财政年度为1-12月自然年），都有义务进行年报制作并及时于联邦公示局进行电子公示。也就是说，公司即使在当年12月才成立，也需要进行当年年报制作。

年报费用与公司年营业额总额成正比，结合法定资费比例结算，但是也与公司平时递交的增值税申报单据质量（或者说正确程度），账务是否清晰等相关，因此，能够由专业人员协助企业进行税务处理和申报，也是很重要的；一家没有任何经营的公司的年终报表费用大约在1000欧元左右。

除上述主要税务项目和费用以外，如果德国公司有雇员，那么相应还会有员工工资单的制作费用；以及如果对于具体问题希望得到税务师的咨询，那么还有可能产生税务师咨询费用，对此，通常税务师会根据实际工作小时进行收费。

IHK德国工商协会费用（义务）

德国IHK（德文全名是Industrie- und Handelskammer，德国工商协会）是一个全国性的工商组织，是非常友好且信息量充足的机构，在德国每个城市都有分部，全德共79个分部。该机构涉及公司各方各面，包括公司的设立、法务、税务、运营、人事等等，德国公司可以任何时候通过直接联系IHK对应部门免费获得咨询或信息，并且IHK会定期组织一些商业会议、座谈等活动，成员公司都可以资源参加交流。

在德国成立的每一家公司，都必须注册成为当地IHK工商协会的会员。该协会每年会收取一次协会费用，费用的多少与公司上年的盈利相关，盈利越高，费用越高。作为初始的公司，第一年费用在200欧元。

汉腾建议并鼓励在德企业，及时缴纳年费，并充分利用IHK的信息资源。这是企业初步进入市场的一个很好的切入点。

德国电视广播费（Rundfunkbeitrag）（义务）

该费用可以说是具有德国“特色”的费用，自从德意志联邦共和国成立以来，广播电视费就已经存在。自2013年1月起，德国的每个企业依据雇员数量，都要缴纳每季度最低18.36欧元的电视费用，即使公司没有使用任何电视广播设备甚至没有开通相关端口。该费用可以灵活按月、季度、半年或年度支付。

汉腾强烈建议您一定要重视电视广播服务信件（Beitragsservice）。如果不缴费或不及时缴纳该费用，会累积更高的罚金，降低公司的信誉度（Schufa评级），而Schufa评级下降有可能造成公司无法开设银行账户，要求冻结企业银行账户，无法开设信用卡及使用信用证、保险等业务或已有帐户被关闭，客户拒绝交易等，不排除被起诉、强制执行等更严重的后果。

公司运营管理服务费用（推荐）

德国公司成立后，尤其在企业发展初期，德国公司尚无员工能够进行本地管理的情况下，为了降低公司经营成本，同时使企业能够在德国合规地进行运营，许多中资企业会选择德国本地专业的团队协助企业的运营管理，为企业解决经营中所遇到的行政，税务，法务等各方面的问题，并协助企业进行商务拓展的前期准备。

本地专业团队非常熟悉中德企业的差异，拥有公司运营专业知识储备，并精通当地语言，可协助企业与德国各个机构进行有效沟通，并流畅处理公司事务；因此相对于企业初期设置员工，需要考虑为员工投入的大量资金和时间成本，包括招聘、工资、福利、保险以及对于员工的培训等，委托本地团队成本往往效率更高、成本更低。企业完成过渡期，逐步稳定壮大后，可在发展业务的同时，进行欧洲公司人员搭建，在此方面，汉腾同样拥有专业丰富经验，并致力于为中资企业的海外分支机构提供有力支持。

基于以上，我们以一家德国有限责任公司GmbH为例，刚设立第1年，0经营，没有雇员的情况下，简单列出如下年度核算表，作为参考：

德国公司成立后，在企业发展的初期，如若总经理不常驻德国，为了降低公司经营成本同时使企业能够在德国合规地进行运营，汉腾咨询可提供专业的团队为企业提供行政托管服务，为企业解决经营中所遇到的行政，税务，法务等各方面的问题，并协助企业进行商务拓展的前期准备。如您想获得更多咨询，请与我们的跨国组织搭建及运营的专家进行联系！